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Einkommensteuer Learncard 682276738

Question

Wie werden Anteile an einem Investmentfonds

besteuert?

Geschlossener Fonds in Form einer Personengesellschaft (oft GmbH & Co. KG) → Gewinnfeststellungsverfahren nach § 180 AO.

Offene Fonds (Kapitalverwaltungsgesellschaft): Unterscheiden zwischen in-/ ausländischen Fonds; für inländische gilt das InvStG; sie sind KSt-/GewSt-befreit; je nach Erfüllung von Nachweis-/Veröffentlichungspflichten in-/teil-/transparente Fonds.

Steuerpflichtige Investmenterträge: Ausgeschüttete/ausschüttungsgleiche Erträge (bei Thesaurierung), Zwischengewinne, Verkauf/Rückgabe.

Zwischengewinn: Bei unterjährigem Ver-/Kauf eines Anteils im Kaufpreis enthaltene Gewinne, die der Fonds bereits erwirtschaftet hat (wie Stückzinsen); für Verkäufer stpfl. Kapitalertrag, für Käufer ggf. negative Einnahme.

Bei Verkauf von Anteilen thesaurierender Fonds werden ggf. bereits als ausschüttungsgleiche Erträge versteuerte thesaurierte Gewinne abgezogen.

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